Qu'est-ce que le PER ?
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne créé en 2019 dans le cadre de la loi PACTE. Son objectif principal est de vous permettre de constituer une épargne pour votre retraite tout en bénéficiant d'avantages fiscaux immédiats. Le PER remplace progressivement les anciens dispositifs comme le PERP, le Madelin ou le PERCO.
Testez vos connaissances
Les sommes versées sur un PER sont-elles déductibles de votre revenu imposable ?
Correct !
Oui, c'est le principal avantage fiscal du PER. Les versements volontaires que vous effectuez sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond. Pour un salarié en 2025, ce plafond s'élève à 10% des revenus professionnels de l'année précédente, limités à 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale.
Incorrect
Les versements volontaires sur un PER sont bien déductibles de votre revenu imposable. C'est l'avantage fiscal principal du PER, qui permet de réduire immédiatement votre impôt sur le revenu tout en préparant votre retraite. Cette déduction est limitée à un plafond qui dépend de votre situation professionnelle.
Une fois l'argent versé sur un PER, pouvez-vous le récupérer avant la retraite ?
Correct !
Effectivement, bien que le PER soit bloqué jusqu'à la retraite en principe, la loi prévoit plusieurs cas de déblocage anticipé : achat de la résidence principale (uniquement pour les versements volontaires), décès du conjoint, invalidité, surendettement, expiration des droits au chômage, ou cessation d'activité suite à une liquidation judiciaire.
Incorrect
En réalité, il existe plusieurs cas de déblocage anticipé qui permettent de récupérer son épargne avant la retraite : achat de la résidence principale (pour les versements volontaires uniquement), décès du conjoint, invalidité, surendettement, expiration des droits au chômage, ou cessation d'activité suite à une liquidation judiciaire.
Les 3 principaux avantages du PER
Défiscalisation
Réduisez votre impôt sur le revenu grâce à la déduction fiscale des versements volontaires, particulièrement avantageuse pour les foyers fortement imposés.
Flexibilité
Choisissez librement entre une sortie en capital, en rente viagère, ou un mix des deux à la retraite. Possibilité de déblocage anticipé dans certains cas.
Transférabilité
Conservez et transférez facilement votre épargne retraite tout au long de votre vie professionnelle, même en cas de changement d'employeur.
Les différentes formules du PER
Le PER se décline en trois formules principales, adaptées à différentes situations professionnelles :
PER Individuel
Souscrit à titre personnel auprès d'une banque, assurance ou mutuelle. Accessible à tous, sans condition d'activité professionnelle.
PER Collectif
Mis en place au niveau de l'entreprise pour tous les salariés qui le souhaitent. Peut inclure des versements de l'employeur.
PER Obligatoire
Réservé à certaines catégories de salariés (cadres par exemple) avec adhésion obligatoire définie par accord collectif.
Pour qui le PER est-il particulièrement intéressant ?
Contribuables fortement imposés
Si votre taux marginal d'imposition est de 30% ou plus, la déduction fiscale du PER vous permet de réaliser des économies d'impôt substantielles immédiatement.
Indépendants et professions libérales
Les travailleurs non-salariés bénéficient de plafonds de déduction plus élevés, leur permettant d'optimiser significativement leur fiscalité tout en se constituant une retraite complémentaire.
Anticipation d'une baisse de revenus
Si vous prévoyez une diminution de vos revenus à la retraite, le PER vous permet de déduire maintenant avec une tranche élevée et de récupérer plus tard avec une fiscalité réduite.
Options de sortie à la retraite
Sortie en capital
Récupérez votre épargne en une seule fois ou de manière fractionnée. Idéal pour financer un projet spécifique ou disposer d'une somme importante à la retraite.
Sortie en rente viagère
Transformez votre épargne en revenus réguliers garantis à vie. Sécurité et complément de revenu mensuel pour toute la durée de votre retraite.
Sortie mixte
Combinez le meilleur des deux mondes : un capital pour vos projets immédiats et une rente pour sécuriser vos revenus sur le long terme.
Cas de déblocage anticipé
Bien que le PER soit conçu pour la retraite, la loi prévoit plusieurs situations exceptionnelles permettant un déblocage avant terme :
Achat de la résidence principale
Déblocage possible uniquement pour les versements volontaires. Une opportunité unique pour financer votre premier achat immobilier.
Accidents de la vie
Décès du conjoint, invalidité (2ᵉ ou 3ᵉ catégorie), surendettement, fin de droits au chômage, ou liquidation judiciaire de votre entreprise.
Fiscalité : le principe entrée-sortie
À l'entrée : Déduction fiscale
Vos versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite d'un plafond (10% des revenus professionnels pour les salariés, plafonds majorés pour les indépendants).
À la sortie : Imposition des sommes retirées
Le capital récupéré est imposé au barème progressif de l'impôt sur le revenu (hors plus-values soumises au PFU). La rente suit le régime des rentes viagères à titre gratuit.
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